2. 财务会计
  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务： (1)10月

某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务： (1)10月

资格题库2022-08-02  41
问题 <P>某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：</P><P>(1)10月10、日外购原材料一批：已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：</P><P>借：原材料 20000</P><P>应交税费-应交增值税(进项税额) 3400</P><P>贷：银行存款 23400</P><P>(2)10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。</P><P>(3)本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。</P><P>问题：</P><P>1.该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确，编制相应调整分录。</P><P>2.该企业应如何缴纳业务(2)(3)的营业税?应缴税款分别为多少?，</P><P>3.根据问题2计算的应缴税款，编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。</P>
选项
答案
解析

1.不正确，对于票到货未到的情况，应计入材料采购而不是原材料正确的账务处理如下：


借：材料采购 20000


应交税费--应交增值税(进项税额) 3400


贷：银行存款23400


2.拆迁补偿免征营业税;餐饮收入征收营业税=50000×5%=2500


3.借：营业税金及附加 2500


贷：应交税费--应交营业税 2500


借：应交税费--应交营业税 2500


贷：银行存款 2500

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