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甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本

admin2022-08-02  54
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2021年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建厂房领用生产用原材料10000元（该项工程至2021年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（   ）元。A.0B.70．2C.260D.397．8
选项 A.0
B.70．2
C.260
D.397．8
答案 C
解析 采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时确认销售实现，转作收入，计算相应的增值税：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）2260/1.13*0.13=260
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