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财务会计
某不动产租赁公司为增值税一般纳税人,2019年7月收到租赁预付款(含税)1090
某不动产租赁公司为增值税一般纳税人,2019年7月收到租赁预付款(含税)1090
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2022-08-02
27
问题
某不动产租赁公司为增值税一般纳税人,2019年7月收到租赁预付款(含税)1090万元,款项已存入银行。其正确的账务处理为( )单位用万元表示。A.借:银行存款 1090 贷:预收货款1090B.借:银行存款 1090 贷:主营业务收入 1090C.借:银行存款 1090 贷:预收账款 1000 应交税费——应交增值税(销项税额) 90D.借:银行存款 1090 贷:主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税(销项税额) 90
选项
A.借:银行存款 1090 贷:预收货款1090
B.借:银行存款 1090 贷:主营业务收入 1090
C.借:银行存款 1090 贷:预收账款 1000 应交税费——应交增值税(销项税额) 90
D.借:银行存款 1090 贷:主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税(销项税额) 90
答案
C
解析
对于采取预收款方式销售服务(租赁服务除外)的企业,应在收到预收款项时,借记“银行存款”科目,贷记“预收账款”科目;发生服务时,确认收入及补收款项,借记“预收账款”“银行存款”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。值得注意的是,采取预收款方式提供租赁服务的企业,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,应当在收到预收款时就计提增值税销项税额。即:
借:银行存款1090
贷:预收账款1000
应交税费——应交增值税(销项税额)90
故正确答案为选项C。
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