2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。今年12月有关

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。今年12月有关

练习题库2022-08-02  33
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。今年12月有关经营情况如下：(1)进口A材料一批，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0．39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0．8307万元。(2)将进口的A材料委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0．26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0．18万元／个。(3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税额为0．2万元。(4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0．52万元。已知：增值税税率为13％；高尔夫球及球具的消费税税率为10％。要求：根据以上资料，回答下列问题：甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额是（   ）万元。查看材料A.1．44B.2．22C.2．16D.1．79
选项 A.1．44
B.2．22
C.2．16
D.1．79
答案 A
解析 本题考查增值税应缴纳税额计算。“25万元”为不含增值税销售额，故当月应缴纳增值税税额为25×13％-（0．8307+0．26+0．2+0．52）=1．44（万元）。
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