2. 财务会计
  3. 某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况

某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况

题库2022-08-02  115
问题 某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况如下：(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元。(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元。(3)销售费用1 340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元。(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元。(5)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被市场监督管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。要求：根据以上资料，回答下列问题：该企业本年度应缴纳的企业所得税税额为（   ）万元。查看材料A.1300B.86C.113．5D.116
选项 A.1300
B.86
C.113．5
D.116
答案 D
解析 本题考查企业所得税应纳税额的计算。根据材料（4），企业之间支付的管理费不得在税前扣除；业务招待费发生额的60％=80×60％=48（万元）；销售（营业）收入的5‰=（5000+200）×5‰=26（万元），所以税前可以扣除的业务招待费为26万元；该企业本年度企业所得税前可扣除的管理费用=960—30—80+26=876（万元）。该企业本年应纳税所得额=5000+200—2200—320—1220—876—20—100=464（万元）该企业本年应缴纳的所得税税额=464×25％=116（万元）。
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