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某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12 月应

admin2022-08-02  25
问题 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67
选项 A.78.12
B.78.97
C.64.11
D.83.67
答案 C
解析 当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.6+8×13%）×1000÷（1000+1200）=0.75（万元）
当月应纳增值税税额=1200×13%-700×13%-（0.6+8×13%-0.75）=64.11（万元）。
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