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财务会计
某服装厂为增值税一般纳税人,2021 年 1 月采用分期收款方式销售了一批服装,
某服装厂为增值税一般纳税人,2021 年 1 月采用分期收款方式销售了一批服装,
考试题库
2022-08-02
16
问题
某服装厂为增值税一般纳税人,2021 年 1 月采用分期收款方式销售了一批服装,合同注明含税金额为 135.6 万元,并约定分别在 1、2、3 月各收取 1/3 的金额。当月实际收取了货款 33.9万元,并按实际收款金额开具了发票。另出租一台闲置设备,合同注明租期 2 年,一次性收取了全部含税租金 33.9 万元,则该企业 2021 年 1 月增值税销项税额为( )万元。A.7.8B.9.1C.15.6D.19.5
选项
A.7.8
B.9.1
C.15.6
D.19.5
答案
B
解析
增值税纳税人以分期收款形式销售货物的,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。租赁服务的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
2021 年 1 月销项税额=135.6/1.13×1/3×13%+33.9/1.13×13%=9.1(万元)。
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中级财政税收
中级经济师
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