某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元，

考试题库2022-08-02 89

问题某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2020年 8月应缴纳增值税（）万元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77

选项 A.16
B.11.40
C.6.37
D.25.77

答案 C

解析对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税按比例分摊计算。可以抵扣的进项税额 =70×（ 860-120） /860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税 =（ 860-120）× 9%-60.23=6.37（万元）。

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中级财政税收

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