2. 财务会计
  3. 北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务： (

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务： (

练习题库2022-08-02  33
问题 北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2．6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0．78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0．18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。下列说法符合现行税法规定的有( )。A.该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能抵扣进项税额B.该服装厂外购货物取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的税额符合规定的，均作为当期进项税额准予抵扣C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税D.该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形资产租赁业务计算缴纳增值税
选项 A.该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能抵扣进项税额
B.该服装厂外购货物取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的税额符合规定的，均作为当期进项税额准予抵扣
C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税
D.该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形资产租赁业务计算缴纳增值税
答案 BC
解析 选项A错误，我国实行的是消费型增值税，该服装厂购进生产设备支付的增值税额可以抵扣进项税额。选项D错误，对外出租仓库取得的收入应按照不动产租赁业务计算缴纳增值税。
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