首页
登录
财务会计
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: (1)采取以
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: (1)采取以
最全题库
2022-08-02
26
问题
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得普通发票,注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票,注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得增值税专用发票,注明金额8万元。(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价值30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税专用发票),进项税额均已于上月抵扣。该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )万元。A.1.35B.1.75C.1.95D.2.35
选项
A.1.35
B.1.75
C.1.95
D.2.35
答案
A
解析
业务(3)中,接受一般纳税人运输企业运输服务,取得增值税专用发票,按发票注明税额抵扣进项税。未按规定取得并保存增值税扣税凭证的,不得抵扣进项税额。可抵扣进项税额=15×9%=1.35(万元)。故选项A正确。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/471706.html
本试题收录于:
中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
相关试题推荐
某公司是一家通信企业,经过多年发展,拥有了庞大的固定电话、宽带客户资源,完善的基
某企业自成立后发展迅速,随着市场份额的不断扩大,企业人员数量由2500人增加到6
某企业自成立后发展迅速,随着市场份额的不断扩大,企业人员数量由2500人增加到6
某企业自成立后发展迅速,随着市场份额的不断扩大,企业人员数量由2500人增加到6
劳动力依据劳动力市场条件变化,在企业间、职业间、产业间以及地区间的移动称为(
关于企业不同发展战略下的薪酬管理特征的说法,正确的是( )。A.在采用稳定战略
企业在实施战略性人力资源管理时,可以通过对组织战略的实现过程进行分解展示出必须完
关于绩效管理工具的说法,正确的是( )。A.目标管理法倾向于聚焦企业长期目标
在预测一家企业未来的人力资源供给状况时,马尔科夫分析法依据的是( )。A.企业
关于人才及人才管理的说法,错误的是( )。A.人才管理要求企业对人才的获取和保
随机试题
Anewstudyshowsthatstudentslearnmuchbetterthroughanactive,iterati
A—SoldB—ForsaleC—AllsoldouttodayD—Bar
设备购置费估算时一般应包括的费用是( )。A.设备原价+设备运杂费 B.设备
男,49岁,入院诊断为肝内外胆管结石,拟行肝内外胆管切开取石术,既往有胸闷、心前
A.牛黄 B.石膏 C.生地黄 D.青蒿 E.地骨皮治疗温病热入心包,神
某化学教师在一次化学测验中设计了下列试题,并对部分学生的考试结果进行了分析。
对于碎石类、土石方类建筑垃圾,可采用地基填埋、铺路等方式提高再利用率,力争再利用
德育个体性功能的最高境界是( )。A.德育的政治功能 B.德育的生存功能
甲公司向某银行贷款100万元,乙公司以其所有的一栋房屋作抵押担保,并完成了抵押登
男,38岁。双侧股骨干骨折3小时,体温36.5℃,脉搏细弱,血压60/40mmH
最新回复
(
0
)