2. 财务会计
  3. 某化妆品厂（增值税一般纳税人）将一批新生产的高档化妆品发给职工，无同类产品的对外

某化妆品厂（增值税一般纳税人）将一批新生产的高档化妆品发给职工，无同类产品的对外

admin2022-08-02  74
问题 某化妆品厂（增值税一般纳税人）将一批新生产的高档化妆品发给职工，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付职工福利  10000       贷：库存商品  10000已知该化妆品的全国平均成本利润率为5％，消费税税率为15％，增值税税率为13％。关于该笔账务处理的说法，正确的有（ ）。A.少计算增值税1600元B.少计算增值税1680元C.少计算增值税1606元D.少计算消费税1575元E.少计算消费税1852．94元
选项 A.少计算增值税1600元
B.少计算增值税1680元
C.少计算增值税1606元
D.少计算消费税1575元
E.少计算消费税1852．94元
答案 CE
解析 本题考查消费税视同销售方式的检查。将自产产品用于职工福利，无同类产品对外售价的，按组成计税价格计算增值税、消费税。组成计税价格=10000×（1+5％）／（1-15％）=12352．94（元）。应纳增值税=12352．94×13％=1606（元），应纳消费税=12352．94×15％=1852．94（元）。
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