2. 财务会计
  3. 某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万

某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万

admin2022-08-02  87
问题 某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中，广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81．9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中，生产经营所得200万元。A国税率20％；特许权使用费所得100万元，A国税率30％；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。A国分支机构在我国应补缴企业所得税（ ）万元。A.0B.5C.70D.75
选项 A.0
B.5
C.70
D.75
答案 B
解析 本题考查企业所得税的源泉扣缴。在A国的分支机构在境外实际缴纳税额=200×20％+100×30％=70（万元）。境外所得的税收抵免限额=300×25％=75（万元）。75>70，因此，只能抵免70万元。设在A国的分支机构的所得在我国应补缴企业所得税额=75-70=5（万元）。
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