2. 财务会计
  3. 某宾馆为增值税一般纳税人，2017年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照

某宾馆为增值税一般纳税人，2017年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照

考试题库2022-08-02  64
问题 某宾馆为增值税一般纳税人，2017年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款         2120000   贷：应付账款         2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（ ）。A.应贷记“主营业务收入”2120000元B.应计提增值税销项税额30.8万元C.应做的账务调整为： 借：应付账款 2120000  贷：主营业务收入 2000000  应交税费—应交增值税（销项税额） 120000D.应借记“应交税费一应交增值税（销项税额）”120000
选项 A.应贷记“主营业务收入”2120000元
B.应计提增值税销项税额30.8万元
C.应做的账务调整为： 借：应付账款 2120000  贷：主营业务收入 2000000  应交税费—应交增值税（销项税额） 120000
D.应借记“应交税费一应交增值税（销项税额）”120000
答案 C
解析 本题考查销售服务的增值税检查＝企业提供住宿服务应计算销项税额，适用税率6％，该宾馆应计提销项税额＝212／（1+6％）×6％＝12（万元）。账务调整为：
借：应付账款                       2120000
   贷：主营业务收入                   2000000
      应交税费－应交增值税（销项税额）120000
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