2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人。在2019年5月15日与乙公司签订经营租赁合同，合同约

甲公司为增值税一般纳税人。在2019年5月15日与乙公司签订经营租赁合同，合同约

考试题库2022-08-02  55
问题 甲公司为增值税一般纳税人。在2019年5月15日与乙公司签订经营租赁合同，合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备，租期10个月，租赁开始日为6月1日，同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款。甲公司收取预收款时的会计分录为：借：银行存款  113000       贷：预收账款  113000关于该公司该项业务的会计处理的说法，正确的有（ ）。A.该公司应于收到预收款的当天计提销项税额B.采取预收款方式销售租赁服务的企业，应于服务发生时，确认收入及补收款项，计提增值税销项税额C.甲公司5月20日应做的正确会计分录为：借：银行存款 113000   贷：预收账款 100000   应交税费—应交增值税（销项税额） 13000D.该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务，适用13％税率E.从6月1日起，在租赁期限内的每月月末。甲公司应分别确认收入，会计分录为：借：预收账款 10000   贷：其他业务收入 10000
选项 A.该公司应于收到预收款的当天计提销项税额
B.采取预收款方式销售租赁服务的企业，应于服务发生时，确认收入及补收款项，计提增值税销项税额
C.甲公司5月20日应做的正确会计分录为：借：银行存款 113000   贷：预收账款 100000   应交税费—应交增值税（销项税额） 13000
D.该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务，适用13％税率
E.从6月1日起，在租赁期限内的每月月末。甲公司应分别确认收入，会计分录为：借：预收账款 10000   贷：其他业务收入 10000
答案 ACDE
解析 本题考查销售服务的增值税检查。选项B错误，采取预收款方式提供租赁服务的企业，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应在收到预收款时就计提增值税销项税额。
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