2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本

资格题库2022-08-02  76
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款  12300      贷：资本公积  11300       其他业务收入  1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款  2260      贷：其他应付款  2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬  1000       贷：库存商品  1000（4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：借：在建工程  2000       贷：库存商品  2000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额（ ）元。A.0B.50C.115．04D.170
选项 A.0
B.50
C.115．04
D.170
答案 C
解析 本题考查增值税的检查。货物销售收取的包装物租金，为价外费用，并入销售额按所包装货物适用税率计缴增值税。应调增增值税销项税额=1000/1．13×13％=115．04（元）。
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