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财务会计
甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付
甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付
题库
2022-08-02
24
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元,甲企业应做的正确账务处理为( )。A.借:银行存款 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400B.借:银行存款 23400 贷:预收账款 23400C.借:银行存款 23400 贷:预收账款 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400D.借:银行存款 23400 贷:其他应付款——预付款 23400
选项
A.借:银行存款 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
B.借:银行存款 23400 贷:预收账款 23400
C.借:银行存款 23400 贷:预收账款 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
D.借:银行存款 23400 贷:其他应付款——预付款 23400
答案
B
解析
采取预收贷款销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项,不考虑增值税。
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