2. 财务会计
  3. 某公司有关资料如下：预计20 ×1年第1～3月销售额分别为38000万元、360

某公司有关资料如下：预计20 ×1年第1～3月销售额分别为38000万元、360

资格题库2022-08-02  60
问题 某公司有关资料如下：预计20 ×1年第1～3月销售额分别为38000万元、36000万元和40000万元，4月份销售额预计为40000万元。上年度12月份实际销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，30%于次月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司上年末现金余额为8000万元，应付账款余额为6840万元，不存在其他应收应付款项。 1～3月份有关项目预计资料如下：采购材料为下月销售额的60%，当月付款70%，其余下月支付；工资及其他支出分别为3400、8400、8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；销售费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；3月份购买设备12000万元（用现金支付）。 公司的筹资政策为现金不足时，通过向银行借款解决，现金多于最低保持数额时，归还银行借款，还款为10万元的整数倍数。月末最低现金持有量为8000万元。年初借款余额8000万元。假定年利率为12%，按月付息。 要求： 　　（1）根据上述资料，编制该公司第一季度各月份的现金预算表。
选项
答案
解析 （1）注：以第2月为例，取得借款的做法：设取得借款数额为10n，则：2420＋10n－（5540＋10n）×1%≥8000解得：n≥569.23取n＝570，借款数额为10×570＝5700（万元）
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