2. 财务会计
  3. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2022年2

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2022年2

练习题库2022-08-02  106
问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2022年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得专票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得专票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（   ）万元。（美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.15.89C.23.8D.39.69
选项 A.0
B.15.89
C.23.8
D.39.69
答案 C
解析 不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9％－9％）＝0
应纳增值税＝436÷（1＋9％）×9％－（52＋7.8）＝－23.8
当期免抵退税额＝70×6.3×9％＝39.69（如果题目问免抵退税额，选D）
当期期末留抵税额＜当期免抵退税额
当期应退税额＝23.8（万元）
当期的免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额＝39.69－23.8＝15.89
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