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甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵
甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵
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2022-08-02
15
问题
甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2022年2月甲企业购进牛奶,当月直接对外销售10吨,已知,牛奶平均购买单价为0.3万元/吨,损耗率为5%。则甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。A.0.27B.0.25C.0.26D.0.28
选项
A.0.27
B.0.25
C.0.26
D.0.28
答案
C
解析
试点纳税人购进农产品(牛奶)直接销售时,当期允许抵扣农产品(牛奶)增值税进项税额=当期销售农 产品(牛奶)数量÷(1-损耗率)×农产品(牛奶)平均购买单价×9%÷(1+9%)=10÷(1-5%)×0.3×9%÷(1+9%) =0.26(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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