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财务会计
某公司2020年、2021年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示,假设当年
某公司2020年、2021年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示,假设当年
免费题库
2022-08-02
26
问题
某公司2020年、2021年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示,假设当年无其他纳税调整事项,则该公司2021年应纳税所得额是( )万元。
A.3640B.3480C.3500D.520
选项
A.3640
B.3480
C.3500
D.520
答案
B
解析
2020年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240(万元),超过限额的部分=400-240=160(万元),准予结转以后3个纳税年度内扣除;2021年公益性捐赠的税前扣除限额=3500×12%=420(万元),先扣除2020年结转的160万元公益性捐赠之后(调减应纳税所得额160万元),剩余扣除限额=420-160=260(万元),2021年发生的公益性捐赠支出中,用于目标脱贫地区的捐赠支出100万元,可以直接在税前据实扣除,剩余的400万元大于限额260万元,当年只能扣260万元,纳税调增140万元,则结转以后年度扣除的捐赠支出为140万元。2021年的应纳税所得额=3500-160+140=3480(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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