2. 财务会计
  3. （2017年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，2021年10月发生以下业务：

（2017年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，2021年10月发生以下业务：

免费题库2022-08-02  40
问题 （2017年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，2021年10月发生以下业务：（1）从国外某石化公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费，保险费折合人民币10万元。（2）开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2260万元。（3）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。其他相关资料：原油的资源税税率为6％要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。问题（1）：说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需计算缴纳，计算缴纳的资源税额。问题（2）：计算业务（2）应缴纳的资源税额。问题（3）:计算业务（3）应缴纳的资源税额。问题（4）：计算业务（2）、（3）应缴纳的增值税额。
选项
答案
解析 （1）从国外进口原油，不交资源税。因为在进口环节不征资源税。
（2）应纳资源税＝2260÷（1＋13％）×6％＝120（万元）
（3）直接对外销售的 6000 吨原油销售额＝2260÷（1＋13％）＝2000（万元）
平均价格＝2000÷6000＝0.33（万元/吨）
业务（3）应纳资源税＝2000×0.33×6％＝39.6（万元）
（4）业务（2）和（3）应缴纳的增值税额＝2260÷（1＋13％）×13％+2000×0.33×13％＝345.8（万元）
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/424880.html
本试题收录于： 注会税法题库注册会计师分类

注会税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)