2. 财务会计
  3. 甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件

甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件

最全题库2022-08-02  104
问题 甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件），2021年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（   ）万元。A.77.5B.75C.127.5D.172.5
选项 A.77.5
B.75
C.127.5
D.172.5
答案 B
解析 境外 A国的抵免限额＝（500＋50）×15%×50÷（500＋50）＝7.5（万元）
或者境外A国的抵免限额＝50×15%＝7.5（万元）
在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），大于抵免限额，不需要补税。
企业在我国应汇总缴纳的企业所得税＝500×15%＝75（万元）
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