A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分

资格题库2022-08-02 64

问题 A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（）万元。A.55B.60C.70D.75

选项 A.55
B.60
C.70
D.75

答案 D

解析（1）B国分公司抵免限额=60×30%=18（万元）（2）由于抵免限额（18万元）＜实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元），因此，应向本国缴纳所得税额=（250+60）×30%-18=75（万元）。

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注会税法

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