境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年度取得境内应纳税所得额100万

考试题库2022-08-02 45

问题境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2021年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.35C.55D.65

选项 A.25
B.35
C.55
D.65

答案 B

解析境外所得的抵免限额=160×25%=40（万元）＞在境外实际缴纳税额30万元，需要在我国补缴企业所得税=40-30=10（万元），2021年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税=100×25%+10=35（万元）。

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注会税法

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