2. 财务会计
  3. 某企业处置一台使用过的机器设备，开具增值税专用发票，收取含税价款103万元。该设

某企业处置一台使用过的机器设备，开具增值税专用发票，收取含税价款103万元。该设

最全题库2022-08-02  35
问题 某企业处置一台使用过的机器设备，开具增值税专用发票，收取含税价款103万元。该设备取得时增值税不允许抵扣，且尚未抵扣，处置时应缴纳的增值税是（   ）万元。A.0B.1C.2D.3
选项 A.0
B.1
C.2
D.3
答案 D
解析 开具增值税专用发票，按照简易办法依照3％征收率缴纳增值税，应缴纳的增值税=103÷（1+3％）×3％=3（万元）。
假如开具增值税普通发票，可以按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，此时应缴纳的增值税=103÷（1+3％）×2％=2（万元）。
2.小规模纳税人（除其他个人→免税）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。
3.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。
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