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财务会计
2021年8月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票
2021年8月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票
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2022-08-02
27
问题
2021年8月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。当月没收逾期未退还包装物的白酒包装物4.68万元,退还上月收到的白酒包装物押金1800元。上述业务,该酒厂2021年8月计算的增值税销项税额应为( )元。A.9537.17B.12117.95C.11641.38D.12553.85
选项
A.9537.17
B.12117.95
C.11641.38
D.12553.85
答案
A
解析
增值税销项税=(50000+3000÷1.13+23400÷1.13)×13%=9537.17(元)销售白酒收取的包装物押金,在收到时并入当期销售额中计征增值税;啤酒包装物押金,收取时不并入,逾期时才并入销售额中计征增值税。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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