2. 财务会计
  3. 某企业（增值税一般纳税人），2021年2月10日购进一辆专用运输车，取得增值税专

某企业（增值税一般纳税人），2021年2月10日购进一辆专用运输车，取得增值税专

资格题库2022-08-02  74
问题 某企业（增值税一般纳税人），2021年2月10日购进一辆专用运输车，取得增值税专用发票注明的金额30万元、税额3.9万元，发生上牌照等相关税费合计3.2万元，该车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，不考虑加速折旧等相关优惠。则该企业在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额是（        ）万元。A.5.94B.6.57C.6.71D.7.34
选项 A.5.94
B.6.57
C.6.71
D.7.34
答案 B
解析 飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧年限最低为4年，该运输车辆2月投入使用，自3月开始计提折旧。    该车辆的计税基础=30+3.2=33.2（万元）；税前最多可扣除的折旧额=33.2×（1-5%）÷（4×12）×10=6.57（万 元）。
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