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  3. 2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元

2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元

admin2022-08-02  22
问题 2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.20.43B.20.15C.27.25D.27.63
选项 A.20.43
B.20.15
C.27.25
D.27.63
答案 C
解析 由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=327÷（1-25%）×25%=109（万元）；应纳企业所得税额=109×25%=27.25（万元）。
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