首页
登录
财务会计
境外A公司2020年为境内B公司提供ACCA考试培训服务,为此在B公司所在市区租
境外A公司2020年为境内B公司提供ACCA考试培训服务,为此在B公司所在市区租
最全题库
2022-08-02
24
问题
境外A公司2020年为境内B公司提供ACCA考试培训服务,为此在B公司所在市区租赁一办公场所,相关业务情况如下:(1)5月5日,A公司与B公司签订服务合同,确定ACCA考试培训服务具体内容,合同约定服务期限为6个月,含税服务费为100万美元,所涉及的有关税费由相关法规确定的纳税方进行缴纳。(2)5月12日,A公司从境外派遣业务人员抵达B公司并开始工作,服务全部发生在中国境内。(3)11月1日,B公司对A公司的工作成果进行验收,通过后确认服务项目完工。(4)11月3日,A公司所派业务人员全部离开中国。(5)11月4日,B公司向A公司一次支付全部服务费。(其他相关资料:主管税务机关对A公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税,核定利润率为20%;A公司增值税采用一般计税方法;假设美元与人民币的汇率为1:6.73。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)回答A公司申请办理税务登记手续的期限及地点,并说明理由。(2)回答A公司申报办理注销税务登记的期限及地点,并说明理由。(3)计算A公司应缴纳的企业所得税。(4)计算A公司应缴纳的增值税。
选项
答案
解析
(1)
自5月5日合同签订之日起30日内,B公司所在地。 理由:税法规定,非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
(2)
在11月1日项目完工后15日内,B公司所在地。 理由:非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后15日内,向项目所在地主管税务机关申报办理注销税务登记。
(3)
按收入总额核定应纳税所得额:应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率 增值税是价外税,应按照不含增值税的收入计算企业所得税。 A公司应缴纳的企业所得税=100×6.73÷(1+6%)×20%×25%=31.75(万元)
(4)
A公司应缴纳的增值税=100×6.73÷(1+6%)×6%=38.09(万元)
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/423241.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
借款人所在国政局动荡、社会动荡、经济恶化、政策多变可能给金融企业带来损失,这是金
2001年6月,中国人民银行第一次修订货币供应量统计口径,将证券公司客户保证金计
证券投资基金主要投资于()。A.中央银行票据 B.票据 C.证券公司短期融
金融租赁公司可以经营的业务有()。A.融资租赁业务 B.吸收股东存款 C.
证券公司在二级市场中扮演着()角色。A.结算商 B.交易商 C
下列金融机构中,可以申请进入我国同业拆借市场的有()。A.基金管理公司
优先股的优先权表现为()。A.优先认购 B.优先转让 C.优先分配公司收益
融资性担保公司不得从事的活动包括( )。A.吸收存款 B.发放贷款
目前我国金融资产管理公司有( )。A.信达资产管理公司 B.长城资产管理公
保险公司和投保人之间订立保险合同,由保险公司在被保险人发生保险事故时进行赔付,体
随机试题
在用邻接表表示图时,拓扑排序算法时间复杂度为()。A.O(n) B.O(n+e
关于贷款常规清收过程中需注意的问题,下列说法错误的是( )。A.要从债务人今后
医疗机构药事管理暂行规定中指出医院的药学部门建立的药学工作模式应当A.以药品合格
成功的销售人员拥有的销售秘诀有()。(2006年真题)A.45%的潜在顾客将
下列地基处理方法中,同时具有提高原地基土密实程度和置换作用的有哪些?( )A.
道尔顿制是由()创立的。A.帕克 B.约翰逊 C.帕克赫斯特 D.克伯屈
在意外伤害保险中,关于一般可保意外伤害的说法,错误的是()。A.伤害必须是
某有限责任公司有甲、乙两名股东,分别持有70%和30%的股权。2018年3月,乙
根据《标准施工招标资格预审文件》,不能作为资格预审申请人的单位有()。A.本项目
某工程单元控制室采用控制和动力直流系统分设的方式,动力采用无端电池220V直流系
最新回复
(
0
)