2. 财务会计
  3. 在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用 70 万元，已知企业收入不

在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用 70 万元，已知企业收入不

考试题库2022-08-02  71
问题 在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用 70 万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为 10%，则应纳企业所得税为（　　）万元。A.1.95B.1.85C.2.05D.2.15
选项 A.1.95
B.1.85
C.2.05
D.2.15
答案 A
解析 应纳税所得额=70÷（1-10%）×10%=7.78（万元）应纳企业所得税=7.78×25%=1.95（万元）提示：1.在已知成本费用的情况下，成本费用+利润=收入。利润=收入×核定的利润率，代入后，可得收入=成本费用/（1-核定的利润率）。在已知经费支出的情况下，收入＝经费支出总额÷（1-核定的利润率）2.在已知收入的情况下，收入×核定利润率即可得到应纳税所得额。
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