2. 财务会计
  3. 位于县城的甲企业2021年3月增值税留抵退税为40万元、进口环节缴纳增值税60万

位于县城的甲企业2021年3月增值税留抵退税为40万元、进口环节缴纳增值税60万

练习题库2022-08-02  42
问题 位于县城的甲企业2021年3月增值税留抵退税为40万元、进口环节缴纳增值税60万元，实际缴纳消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（　）万元。　　A.23B.25C.31D.29.5
选项 A.23
B.25
C.31
D.29.5
答案 A
解析 城建税计税依据应按规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。进口环节增值税不作为城建税的计税依据，代扣代缴、代收代缴的消费税其城建税的纳税地点在代扣代收地。应纳城建税＝（530－30－40）×5%＝23（万元）。
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