2. 财务会计
  3. 2020年某企业给自有员工实际发放合理工资总额1200万元；企业生产部门接受外部

2020年某企业给自有员工实际发放合理工资总额1200万元；企业生产部门接受外部

免费题库2022-08-02  96
问题 2020年某企业给自有员工实际发放合理工资总额1200万元；企业生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每月向每位劳务派遣员工支付的费用3000元（企业将其作为工资、薪金入账）。假设该企业当年发生的职工福利费为200万元，则该企业职工福利费应调增应纳税所得额（　）万元。　A.24.96B.27.97C.28.98D.32.00
选项 A.24.96
B.27.97
C.28.98
D.32.00
答案 C
解析 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
　　工资薪金总额＝1200＋6×3000×12÷10000＝1221.6（万元）
　　职工福利费扣除限额＝1221.6×14%＝171.02（万元）
　　应调增应纳税所得额＝200－171.02＝28.98（万元）
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