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  3. 某高新技术企业 2020年度取得技术转让收入 900万元，技术转让成本 200万

某高新技术企业 2020年度取得技术转让收入 900万元，技术转让成本 200万

最全题库2022-08-02  64
问题 某高新技术企业 2020年度取得技术转让收入 900万元，技术转让成本 200万元，除该项所得外，该企业其他应税所得 1000万元，假设该企业无以前年度亏损及投资抵扣优惠。则该企业 2020年应缴纳企业所得税为多少万元？
选项
答案
解析 该企业技术转让所得 =900-200=700（万元）， 500万元以下免税，超过 500万元的部分（ 200万元）减半征税。税基减半不能叠加优惠税率，只能使用法定税率计税。
技术转让所得应纳所得税额 =（ 700-500）× 50%× 25%=25（万元）；
其他应税所得应纳所得税额适用高新技术企业的优惠税率应缴纳的企业所得税 =1000× 15%=150（万元）；
该企业 2020年度应纳所得税额 =25+150=175（万元）。
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