2. 财务会计
  3. 某市区一家生产企业（一般纳税人）2020 年 10 月缴纳进口环节增值税 15

某市区一家生产企业（一般纳税人）2020 年 10 月缴纳进口环节增值税 15

免费题库2022-08-02  76
问题 某市区一家生产企业（一般纳税人）2020 年 10 月缴纳进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月向税务机关实际缴纳增值税 36 万元，消费税 80 万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入 50 万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共 4 万元。该企业 10 月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（ ）万元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61
选项 A.13.92
B.18.90
C.19.92
D.14.61
答案 D
解析 当月查补的增值税应作为城建税、教育费附加及地方教育附加的计税（征）依据，但是缴纳的罚款和滞纳金不属于城建税和附加的计税（征）依据；该企业 10 月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=（36+80）×（7%+3%+2%）+50÷（1+13%）×13%×（7%+3%+2%）=14.61（万元）。
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