2. 财务会计
  3. 某地板厂提供成本为 20 万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含

某地板厂提供成本为 20 万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含

练习题库2022-08-02  52
问题 某地板厂提供成本为 20 万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费 2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的 45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额 360 万元；实木地板消费税税率为 5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。A.16.84B.17.48C.18D.18.3
选项 A.16.84
B.17.48
C.18
D.18.3
答案 B
解析 乙企业应代收代缴消费税=（20+2）÷（1-5%）×5%=1.16（万元）。以委托加工收回的素板继续生产高档实木地板，准予按照当期生产领用数量扣除已纳消费税。该地板厂应自行向税务机关申报缴纳消费税=360 ×5%-1.16×45%=17.48（万元）。
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