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（2017年考题）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提

admin2022-08-02  49
问题 （2017年考题）位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年12月具体经营业务如下。（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）计算业务（1）该建筑企业在乙省应预缴的增值税。（2）计算业务（1）的销项税额。（3）计算业务（2）该建筑企业在乙省应预缴的增值税。
选项
答案
解析 （ 1）应预缴税款 =（全部价款和价外费用 -支付的分包款）÷（ 1+9%）× 2%=（ 3000-1200）÷（ 1+9%）× 2%=33.03（万元）。
（ 2）销项税额 =3000/（ 1+9%）× 9%=247.71（万元）。
（ 3）应预缴税款 =（全部价款和价外费用 -支付的分包款）÷（ 1+3%）× 3%=（ 4000-1500）÷（ 1+3%）× 3%=72.82（万元）。
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