2. 财务会计
  3. 某自营出口的生产企业为增值税一1般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税

某自营出口的生产企业为增值税一1般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税

资格题库2022-08-02  5
问题 某自营出口的生产企业为增值税一1般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元、税额39万元（该发票已经过确认）。上月末留抵税额5万元，本月内销货物不含税销售额90万元，收款101.7万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币300万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析 （ 1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额 =300×（ 13%-9%） =12（万元）
（ 2）当期应纳税额 =90× 13%-（ 39-12） -5=11.7-27-5=-20.3（万元）
（ 3）出口货物“免、抵、退”税额 =300× 9%=27（万元）
（ 4）当期应退税额 =20.3（万元）
（ 5）当期免抵税额 =当期免抵退税额 -当期应退税额 =27-20.3= 6.7（万元）。
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