2. 财务会计
  3. 某配件厂为增值税一般纳税人，2021年3月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含

某配件厂为增值税一般纳税人，2021年3月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含

题库2022-08-02  71
问题 某配件厂为增值税一般纳税人，2021年3月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（　　）万元。A.11.7B.2.6C.10.4D.18.2
选项 A.11.7
B.2.6
C.10.4
D.18.2
答案 C
解析 采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。当月该配件厂应纳增值税 =150×60%×13%-10×13%=10.4（万元）。
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