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（2014年真题）某航空公司为增值税一般纳税人，2020年6月取得的含税收入包括

免费题库2022-08-02  77
问题 （2014年真题）某航空公司为增值税一般纳税人，2020年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　　）。A.航空培训收入的销项税额5.72万元B.航空摄影收入的销项税额12.6万元C.湿租业务收入的销项税额19.8万元D.干租业务收入的销项税额35.7万元
选项 A.航空培训收入的销项税额5.72万元
B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C.湿租业务收入的销项税额19.8万元
D.干租业务收入的销项税额35.7万元
答案 B
解析 航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为 6%；湿租业务属于交通运输服务，税率为9%；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为 13%。
选项 A，航空培训收入的销项税额＝57.72÷（1＋6%）×6%＝3.27（万元）。
选项 B，航空摄影收入的销项税额＝222.6÷（1＋6%）×6%＝12.6（万元）。
选项 C，湿租业务收入的销项税额＝199.8÷（1＋9%）×9%＝16.50（万元）。
选项 D，干租业务收入的销项税额＝245.7÷（1＋13%）×13%＝28.27（万元）。
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