某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年1月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已

题库2022-08-02 12

问题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年1月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2021年1月该啤酒厂增值税销项税额为（　　）万元。A.88.89B.104C.110.5D.130

选项 A.88.89
B.104
C.110.5
D.130

答案 C

解析啤酒包装物押金逾期才计入货物销售额中征税。销项税额 =[800+56.5÷ (1+13%)]×13%=110.5(万元 )。

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注会税法

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