2. 财务会计
  3. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取

考试题库2022-08-02  20
问题 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；该企业上述业务应退增值税（　　）元。A.6920B.8040C.13800D.28560
选项 A.6920
B.8040
C.13800
D.28560
答案 C
解析 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额＝68000×13%＋200000×13%－100000×13%＝21840（元），税负＝21840÷（68000＋200000）×100%＝8.15%，即征即退税额＝21840－（68000＋200000）×3%＝13800（元）。
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