2. 财务会计
  3. 在执行内部控制审计时，下列各项中可能表明内部控制存在重大缺陷的迹象有（ ）。A.

在执行内部控制审计时，下列各项中可能表明内部控制存在重大缺陷的迹象有（ ）。A.

练习题库2022-08-02  39
问题 在执行内部控制审计时，下列各项中可能表明内部控制存在重大缺陷的迹象有（ ）。A.被审计单位内部控制的控制环境薄弱B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报C.注册会计师发现监事的舞弊行为D.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控制在运行过程中未能发现该错报
选项 A.被审计单位内部控制的控制环境薄弱
B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报
C.注册会计师发现监事的舞弊行为
D.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控制在运行过程中未能发现该错报
答案 BCD
解析 下列迹象可能表明内部控制存在重大缺陷：
（1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员的任何舞弊（选项C）；
（2）被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报（选项B）；
（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控制在运行过程中未能发现该错报（选项D）；
（4）审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
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