2. 财务会计
  3. （2019年真题）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制 可能存在重大缺陷

（2019年真题）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制 可能存在重大缺陷

题库2022-08-02  21
问题 （2019年真题）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制 可能存在重大缺陷 的业务流程，下列做法中， 正确的 有（　　）A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作B.选择更多的子公司进行内部控制测试C.扩大相关内部控制的控制测试范围D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
选项 A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
B.选择更多的子公司进行内部控制测试
C.扩大相关内部控制的控制测试范围
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
答案 ABCD
解析 对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项 A）；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项 D）；选择更多的组成部分进行测试（选项 B）；扩大相关内部控制的控制测试范围等（选项 C）。
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