2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×20年分别销售A、B产品l万件和2万件

甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×20年分别销售A、B产品l万件和2万件

题库2022-08-02  24
问题 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×20年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×20年实际发生保修费5万元，2×20年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，不考虑其他因素，则甲公司2×20年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（   ）万元。A.2B.3.25C.5D.0
选项 A.2
B.3.25
C.5
D.0
答案 A
解析 甲公司2×20年年末预计负债账面价值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元），计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，产生的可抵扣暂时性差异余额=8-0=8（万元），确认递延所得税资产余额=8×25%=2（万元）。
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