2. 财务会计
  3. 下列事项中，一般会形成可抵扣暂时性差异的有（　）。A.会计上计提折旧比税法上多1

下列事项中，一般会形成可抵扣暂时性差异的有（　）。A.会计上计提折旧比税法上多1

练习题库2022-08-02  69
问题 下列事项中，一般会形成可抵扣暂时性差异的有（　）。A.会计上计提折旧比税法上多100万元B.其他债权投资公允价值下降50万元C.交易性金融资产公允价值上升600万元D.企业本期发生费用化研发支出100万元
选项 A.会计上计提折旧比税法上多100万元
B.其他债权投资公允价值下降50万元
C.交易性金融资产公允价值上升600万元
D.企业本期发生费用化研发支出100万元
答案 AB
解析 选项A、B，使得资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异；选项C，交易性金融资产公允价值的上升，会导致其账面价值增加，而计税基础不受影响，从而形成应纳税暂时性差异；选项D，在发生当期直接加计扣除75%，属于非暂时性差异。
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