2. 财务会计
  3. 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2×19年5

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2×19年5

免费题库2022-08-02  91
问题 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2×19年5月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为100万元，售价为150万元，至2×19年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，关于2×19年的相关处理，不正确的是（　）。A.甲公司个别报表确认的该批存货的计税基础是150万元B.合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元C.在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元D.甲公司个别报表应确认的递延所得税资产为0
选项 A.甲公司个别报表确认的该批存货的计税基础是150万元
B.合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元
C.在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元
D.甲公司个别报表应确认的递延所得税资产为0
答案 B
解析 不管是在个别报表还是合并报表，该批存货的计税基础均为150万元。对于甲公司来说，相当于取得该产品成本为150万元，其计税基础也是150万元，所以不产生可抵扣暂时性差异，不需要确认递延所得税资产。
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