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2021年8月1日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设

考试题库2022-08-02  66
问题 2021年8月1日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税进项税额为13万元，运费取得增值税专用发票，其中运费6万元，增值税0.54万元，款项已通过银行存款支付；安装设备时，挪用原材料一批，成本10万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.3万元；安装工人工资5万元；领用企业产品用于安装，产品的成本为25万元，市价为30万元，消费税率为10%，增值税率为13%。基于上述资料，如下会计论断中正确的有（　　）。A.该固定资产购入时形成可抵扣的进项税额为13.54万元B.安装固定资产领用原材料的进项税额可以抵扣C.安装固定资产领用原材料应视同销售处理D.固定资产的入账成本为149万元
选项 A.该固定资产购入时形成可抵扣的进项税额为13.54万元
B.安装固定资产领用原材料的进项税额可以抵扣
C.安装固定资产领用原材料应视同销售处理
D.固定资产的入账成本为149万元
答案 ABD
解析 选项A，该固定资产购入时的可抵扣进项税额＝13＋0.54＝13.54（万元）；
　　选项BC，安装生产用设备领用原材料时，进项税额可以抵扣；
　　选项D，固定资产的入账成本＝100＋6＋10＋5＋25＋30×10%＝149（万元）
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