2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务

考试题库2022-08-02  55
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。A.32006B.33800C.41600D.41854
选项 A.32006
B.33800
C.41600
D.41854
答案 B
解析 发生视同销售行为，其销售额按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。甲公司当月销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。
纳税人有价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额。
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