2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务

考试题库2022-08-02  26
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（    ）元。A.26000B.33800C.32006D.26026
选项 A.26000
B.33800
C.32006
D.26026
答案 B
解析 （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额；（2）核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。
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