2. 财务会计
  3. 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司

题库2022-08-02  140
问题 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司2×19年年度财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下： (1)2×19年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2×19年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为800万元。 2×19年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。 (2)2×20年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2×20年2月28日；2×19年年度财务报告批准报出日为2×20年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。 要求： (1)根据法院判决结果，编制甲公司调整2×19年度财务报表相关项目的会计分录。 (2)根据调整分录的相关金额，填列下表(调增以“+”表示，调减以“-”表示)。
选项
答案
解析 (1)①记录应支付的赔款，并调整递延所得税资产 借：预计负债800 贷：其他应付款700 以前年度损益调整—营业外支出100 借：以前年度损益调整—所得税费用25 贷：递延所得税资产25 ②将“以前年度损益调整”科目余额转入 利润分配—未分配利润 借：以前年度损益调整75 贷：利润分配—未分配利润75 ③调整盈余公积 借：利润分配—未分配利润7．5 贷：盈余公积7．5 (2)
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